Налог 5% уже не каникулы: как ИТ-бизнесу считать выгоду в 2026 году

С 1 января 2025 года российские ИТ-компании перешли на обновлённый налоговый режим, а с 2026 года вступили в силу новые правила по страховым взносам. Система преференций, действовавшая с ковидных времён, претерпела серьёзные изменения: нулевая ставка налога на прибыль уступила место 5%, льготные взносы 7,6% выросли до 15% в пределах предельной базы, а на смену простым налоговым каникулам пришла многоуровневая модель стимулирования инвестиций в разработки и кадры. В статье — разбор актуальных условий для получения ИТ-льгот в 2026 году, ключевые риски и прямые комментарии экспертов.

Что изменилось в 2026 году: структура трёхуровневой поддержки

После масштабной налоговой реформы, оформленной в конце 2025 года, государственная поддержка ИТ-сектора выстроена по трём функциональным уровням .

Первый уровень — базовые налоговые и страховые льготы, доступные всем аккредитованным компаниям при соблюдении критерия 70% выручки от ИТ-деятельности:

• Налог на прибыль: льготная ставка 5% (для остального бизнеса на ОСНО — 25%) .
• Страховые взносы: с 2026 года применяется регрессивная шкала — 15% с выплат сотрудникам в пределах единой предельной величины базы (в 2026 году — 2 979 000 рублей на человека) и 7,6% на доходы сверх этого лимита .
• Освобождение от НДС: операции по реализации и лицензированию ПО не облагаются налогом при условии включения продукта в Реестр отечественного ПО .

Второй уровень — налоговые вычеты на НИОКР и внедрение ПО. Компании имеют право на вычет в размере 150% от фактических расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки, а с 2026 года при покупке прав на российское ПО из реестра для собственного использования можно применять повышающий коэффициент 2 .

Третий уровень — целевая поддержка особо значимых проектов и обязательные инвестиции в образование. Крупные ИТ-компании (с выручкой от 1 млрд рублей и штатом от 100 человек) с 2026 года обязаны отчислять не менее 3% от суммы сэкономленных на льготах средств профильным вузам для сохранения аккредитации .

«В 2025 году IT-сектор жил в состоянии налоговой неопределённости. Обсуждались радикальные сценарии: от полной отмены пониженных ставок до исключения льготы по НДС для отечественного ПО», — комментирует Анастасия Рязанцева, руководитель налогового департамента Solar Staff. Источник: РБК Компании, 11.05.2026.

С 2026 года модель господдержки ИТ-отрасли сместилась с тотального освобождения от налогов на адресное стимулирование через вычеты за разработки и внедрение отечественного ПО.

Страховые взносы: нагрузка на ФОТ выросла почти вдвое

Наиболее существенное изменение, затронувшее все аккредитованные ИТ-компании, — повышение ставки страховых взносов. Льготная ставка 7,6%, которая ранее применялась ко всему фонду оплаты труда, упразднена. С 2026 года введена регрессивная шкала: 15% на выплаты в пределах предельной величины базы и 7,6% на суммы сверх неё .

Это означает, что для сотрудников с зарплатой ниже 248 тысяч рублей в месяц нагрузка на ФОТ фактически удваивается. Для ИТ-компаний, где фонд оплаты труда — основная статья расходов, рост страховых взносов напрямую сокращает маржинальность бизнеса .

«Самое болезненное изменение — в страховых взносах. Льготная ставка 7,6%, которая применялась ко всему фонду оплаты труда, упразднена», — отмечает Анастасия Рязанцева, руководитель налогового департамента Solar Staff. Источник: РБК Компании, 11.05.2026.

При этом повышение произошло не в два раза до базовой ставки 30%, а до 15% — то есть льгота сохранена, но в урезанном виде. Как сообщал CNews в ноябре 2025 года, ИТ-отрасль пыталась отстоять постепенное повышение ставок, предлагая наращивать их с 9% до 15% к 2030 году, однако эти предложения не были приняты .

Рост страховых взносов до 15% стал главным финансовым ударом для ИТ-компаний в 2026 году, удвоив нагрузку на ФОТ для сотрудников со средними зарплатами и заставив бизнес пересматривать финансовые модели.

Налог 5% и НДС: льготы сохранены, но с условиями

Вопреки опасениям отрасли, ставка налога на прибыль 5% для аккредитованных ИТ-компаний сохранена. По имеющимся данным, планируется её продление на долгосрочную перспективу . Освобождение от НДС при передаче прав на ПО из реестра отечественного программного обеспечения также осталось в силе, несмотря на то что с 1 января 2026 года базовая ставка НДС в стране повышена с 20% до 22% .

Однако ключевое условие для применения всех льгот — доля доходов от профильной ИТ-деятельности должна составлять не менее 70%. Если по итогам года этот показатель окажется ниже, компания обязана пересчитать и доплатить налоги за весь год по общеустановленным ставкам: налог на прибыль — 25%, страховые взносы — 30% .

«Полной отмены льгот ожидать не стоит — это нанесло бы слишком серьёзный удар по отрасли. Но и автоматического продления в текущем виде может не быть. Наиболее вероятные сценарии: ужесточение критериев доступа к льготам, привязка налоговых послаблений к реальным инвестициям в R&D или подготовку кадров», — прогнозирует Анастасия Рязанцева, руководитель налогового департамента Solar Staff. Источник: РБК Компании, 11.05.2026.

По данным Минцифры, по результатам ежегодной проверки почти 20 тысяч компаний сохранили ИТ-аккредитацию в 2025 году, из них более 15 тысяч — с долей выручки от ИТ-деятельности выше 70%. Около тысячи организаций не продлили аккредитацию из-за несоответствия критериям, включая уровень заработной платы и долю ИТ-дохода .

Ключевой риск для ИТ-компаний в 2026 году — не столько сами налоговые ставки, сколько строгий контроль за долей профильной выручки. Нарушение 70-процентного порога влечёт доначисление налогов по полной ставке за весь год.

Вычет 150% на НИОКР: как применять и какие риски

Инструментом компенсации возросшей налоговой нагрузки стали вычеты на НИОКР. Согласно п. 7 ст. 262 НК РФ, компании, осуществляющие расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки по перечню, утверждённому Постановлением Правительства РФ № 988, вправе включать эти расходы в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5 .

Повышающий коэффициент применяется к расходам на оплату труда работников, участвующих в разработках, материальным расходам, амортизации ОС и НМА, используемых для НИОКР, и другим связанным затратам. При этом другие расходы учитываются с коэффициентом только в части, не превышающей 75% от расходов на оплату труда .

«Главное изменение: налог 5% вместо 0%… Для тех, кто понимает новые правила, доступны дополнительные льготы. Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) стали основным инструментом снижения реальной налоговой нагрузки», — комментирует Виктор Попов, управляющий партнёр и генеральный директор компании RUSTAX, бывший руководитель проверок крупнейших налогоплательщиков в налоговых органах РФ. Источник: РБК Компании, 19.04.2026.

Критическое требование для применения вычета — обязательное представление в налоговый орган отчёта о выполненных НИОКР, который должен соответствовать требованиям ГОСТ 7.32-2017. Отчёт подаётся одновременно с налоговой декларацией по итогам периода, в котором завершены разработки. Налоговый орган вправе назначить экспертизу отчёта через государственные академии наук, исследовательские университеты или научные центры .

«Если компания планирует использовать вычет 150%, необходимо обеспечить безупречное оформление технической документации (ТЗ, промежуточные отчёты, акты). Отсутствие подтверждающих документов в 2026 году является основанием для аннулирования вычета при проверке», — предупреждает Виктор Попов, управляющий партнёр RUSTAX. Источник: РБК Компании, 19.04.2026.

Вычет 150% на НИОКР — это мощный инструмент снижения налоговой базы, но его применение требует безупречного документооборота и готовности к налоговой экспертизе. Ошибки в оформлении могут привести к полной отмене льготы.

Спор вокруг мер поддержки: бизнес против регуляторов

Внедрение новых правил в 2025–2026 годах сопровождалось активным диалогом между отраслью и регуляторами. В ноябре 2025 года представители ИТ-отрасли направили письмо министру финансов Андрею Силуанову с консолидированной позицией по сохранению льгот. Письмо, подготовленное рабочей группой по цифровизации при участии ассоциаций «Руссофт», «МИТ – Мы ИТ», АРПП «Отечественный софт» и АПКИТ, содержало предложение о постепенном повышении страховых взносов, а не резком скачке до 15% .

Отрасль аргументировала свою позицию прогнозом негативных последствий: дестабилизация налоговой системы, торможение развития цифровизации, отток кадров и вывод заработной платы в серую зону . Однако, как сообщили изданию представители Минцифры, предложения в ведомство не поступали .

«Эти предложения обсуждались при нашем участии, они отражают консолидированную позицию, сформированную 27 октября 2025 года на заседании рабочей группы по цифровизации», — заявил Алексей Щеглов, председатель правления «МИТ – Мы ИТ». Источник: CNews, 14.11.2025.

Параллельно вступили в силу изменения для резидентов «Сколково»: с 2026 года они не вправе применять пониженные ставки страховых взносов для ИТ-бизнеса, даже будучи аккредитованными как ИТ-компании . Это создало дополнительный стимул для инновационных компаний выбирать между статусом резидента «Сколково» и статусом аккредитованной ИТ-организации.

Конфликт между бизнесом и регуляторами по поводу резкого повышения страховых взносов остался неразрешённым. ИТ-отрасль продолжает лоббировать более плавный переход, но в 2026 году компании вынуждены работать в условиях уже принятых изменений.

Заключение

Налоговый режим для ИТ-компаний в 2026 году представляет собой сложную многоуровневую систему: базовые льготы (налог 5% и освобождение от НДС при включении ПО в реестр) сохранены, но страховые взносы выросли почти вдвое. Компенсировать нагрузку помогают вычеты на НИОКР с коэффициентом 1,5 и на внедрение ПО с коэффициентом 2.

Эксперты сходятся во мнении: 2026 год стал точкой проверки устойчивости ИТ-бизнеса. Анастасия Рязанцева отмечает, что компании должны провести стресс-тест модели в сценарии без льгот (РБК Компании, 11.05.2026). Виктор Попов подчёркивает важность документального оформления НИОКР для получения вычета 150% (РБК Компании, 19.04.2026). Алексей Щеглов указывает на необходимость продолжения диалога с регуляторами для выработки сбалансированных решений (CNews, 14.11.2025). Все эксперты сходятся в одном: система поддержки сохранилась, но стала более адресной и требовательной к компаниям, претендующим на льготы.

Источники цитат

1. Анастасия Рязанцева, руководитель налогового департамента Solar Staff. Источник: РБК Компании, «Налоговые льготы для IT-сектора: что изменится после 2026 года», 11.05.2026.
2. Виктор Попов, управляющий партнёр, генеральный директор компании RUSTAX. Источник: РБК Компании, «Как работают ИТ-льготы в 2026: налог 5%, взносы 15%, вычет 150%», 19.04.2026.
3. Алексей Щеглов, председатель правления «МИТ – Мы ИТ». Источник: CNews, «Российская ИТ-отрасль просит новые льготы у властей. От гигантского НДС защитили, но этого мало», 14.11.2025.