infinvest.ru
Как выйти на маркетплейсы с минимальными рисками: пошаговый разбор
Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или налогового юриста. Налоговое законодательство меняется, проверяйте актуальные нормы в первоисточниках.
Выход на маркетплейсы кажется простым: зарегистрировался, загрузил товар, начал продавать. На практике же главные потери предприниматели несут не на комиссии площадки, а на налоговых ошибках и невнимательном чтении оферты. В 2026 году правила стали строже: маркетплейсы превращаются в налоговых агентов, которые передают данные о продавцах в ФНС. Разберём, как пройти этот путь без штрафов и доначислений.
Что значит выйти на маркетплейс с точки зрения закона
Прежде чем выбирать площадку, важно понять юридическую схему. Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет работают с продавцами по агентскому договору, а не как перекупщики. Это значит, что до момента продажи конечному покупателю товар остаётся вашей собственностью, а маркетплейс лишь оказывает услуги по продвижению, логистике и приёму денег.
Из этого вытекает главный риск: многие новички считают доходом только ту сумму, которую площадка перечислила на счёт. Налоговая же требует включать в выручку всю стоимость товара, которую заплатил покупатель, вместе с удержанной комиссией. Если продавать на УСН 6% и считать налог с «чистых» поступлений, при первой же проверке обнаружат занижение базы.
Второй момент — передача товара на склад маркетплейса не считается реализацией. НДС на этом этапе не начисляется, счёт-фактура не выставляется. Налог возникает позже, когда площадка отчитается о фактической продаже.
Как выйти на Озон или Яндекс Маркет: выбор модели работы
Площадки предлагают разные схемы логистики, и от выбора зависит, кто контролирует остатки и кто платит за доставку. Для старта с минимальными рисками обычно рекомендуют FBS или DBS, когда товар хранится у вас. Так проще контролировать качество и не замораживать деньги в стоке на чужом складе.
Вот краткое сравнение основных моделей:
| Модель | Где хранится товар | Кто доставляет | Когда платить налог с продажи |
|---|---|---|---|
| FBO | Склад маркетплейса | Площадка | По отчёту о продаже покупателю |
| FBS | Ваш склад | Вы отгружаете в пункт приёма | По отчёту о продаже покупателю |
| DBS | Ваш склад | Вы сами или ваш перевозчик | По отчёту о продаже покупателю |
Обратите внимание: для налоговой разницы между FBO и FBS нет. И в том, и в другом случае доход признаётся на дату продажи, указанную в отчёте площадки, а не в день поступления денег на счёт.
Какие налоги платить в 2026 году
В 2026 году произошли изменения, которые напрямую касаются селлеров. Порог освобождения от НДС на УСН снизился: если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, налог платить придётся. Для тех, кто только выходит на маркетплейс, это означает необходимость заранее спланировать режим.
Основная ставка НДС выросла до 22%, но упрощенцы с доходом до 272,5 млн рублей могут выбрать специальные ставки 5% или 7% без права на вычеты. Правда, при таких ставках нельзя принять к вычету входной налог от поставщиков.
- УСН «Доходы» 6% — налог со всей выручки, комиссию учесть нельзя;
- УСН «Доходы минус расходы» 15% — комиссия и логистика идут в расходы, выгодно при тратах выше 60% от выручки;
- НПД — подходит не всем, так как не все площадки готовы работать с самозанятыми.
Пошаговый план выхода на маркетплейс
- Выберите налоговый режим до регистрации на площадке. Если планируете обороты выше 20 млн рублей, сразу считайте НДС.
- Изучите оферту конкретной площадки. Обратите внимание на размер комиссии, штрафы за недовоз, условия возврата и гарантийный взнос.
- Настройте учёт доходов правильно. Выгружайте отчёты маркетплейса ежемесячно и фиксируйте выручку в полной сумме продажи, а не в сумме перевода.
- Ведите КУДиР. Даже если книга не сдаётся, при проверке её потребуют. Отсутствие грозит штрафом по статье 120 НК РФ.
- Следите за новостями о законе № 289-ФЗ. С 1 октября 2026 года маркетплейсы начнут передавать данные в ФНС и контролировать налоговые риски продавцов.
Частые ошибки при старте
- Считать доходом только перевод от площадки. Приводит к занижению налога и доначислениям при проверке.
- Не учитывать возвраты. Возврат товара уменьшает доход, но только в том периоде, когда он фактически произошёл.
- Путать момент передачи товара на склад и момент продажи. Передача не создаёт налоговой базы ни по НДС, ни по налогу на прибыль.
Что изменится с 1 октября 2026 года
Закон о платформенной экономике вводит новые правила игры. Маркетплейсы будут автоматически передавать в ФНС сведения о продажах каждого селлера, отслеживать признаки дробления бизнеса и расхождения в отчётности. Одновременно появятся и гарантии: площадку обяжут предупреждать об ухудшении условий работы, а блокировка аккаунта станет возможна только в строго определённых случаях.
Для тех, кто только выходит на маркетплейс, это хорошая новость: правила становятся прозрачнее. Но и требования к учёту вырастут — «серые» схемы с занижением выручки перестанут работать.
Поделитесь этой статьёй с теми, кто планирует старт на маркетплейсах. Если хотите получать разборы изменений в налоговом учёте для селлеров, подписывайтесь на обновления.