Слетел с патента в 2026: пошаговая инструкция для ИП, который превысил 20 млн

«Я думал, что если превышу 20 миллионов на патенте, то просто доплачу налог с превышения. Оказалось, патент аннулируют с 1 января, и я должен пересчитать всё по-новому за весь год. Это было очень дорогое открытие». — примерно так звучит история, которую в 2026 году могут рассказать многие ИП. Ниже — сухая инструкция: какие суммы, какие сроки, какие заявления и что будет, если ничего не делать.

1. Какой лимит на патенте в 2026 году и что считается доходом

В 2026 году ИП на патенте теряет право на ПСН, если его доход с начала календарного года превысил 20 000 000 рублей.

Важно: считается реально полученный доход, а не тот «потенциально возможный», который записан в патенте. То есть если вы получили на счёт или в кассу больше 20 млн — лимит превышен, даже если по бумагам патент стоил меньше.

Если вы совмещаете патент с УСН, доходы по обоим режимам складываются. Это значит, что «спрятать» часть выручки на упрощёнке не получится.

Запомните цифру: 20 млн ₽ — это порог для 2026 года. В 2027 он будет 15 млн, с 2028 — 10 млн. Если в 2026 году вы превысили 20 млн, в 2027 году патент вам уже не дадут автоматически (правило предыдущего года).

2. Главная ловушка: патент теряется «задним числом»

Это самый важный пункт. Если вы превысили 20 млн в сентябре 2026 года, а патент у вас был на весь год (с 1 января по 31 декабря), вы теряете право на патент с 1 января 2026 года.

Не с сентября. Не с месяца превышения. С начала года.

Что это значит на практике: все ваши доходы с января по сентябрь (и дальше) больше не облагаются «патентным» налогом. Вы должны пересчитать их по другой системе (обычно ОСНО, если не успели перейти на УСН), доплатить налоги и, скорее всего, НДС.

Единственное исключение: если вы брали патент не на год, а на короткий период (например, январь–сентябрь, потом октябрь–декабрь), то патент теряется с начала периода последнего патента. В примере ФНС: первый патент янв–сен (доход 15 млн), второй окт–дек (доход 10 млн). Итого 25 млн. Право на ПСН теряется с 1 октября, а не с 1 января. Это чуть менее болезненно, но всё равно неприятно.

Вывод для тех, кто близок к лимиту: если вы близки к 20 млн — не берите патент сразу на весь год. Берите на квартал. Тогда в худшем случае пересчитают не весь год, а последний квартал.

3. Что делать в первые 10 дней после превышения

Как только поняли, что доход перевалил за 20 млн (посчитайте по кассе и расчётному счёту с 1 января), у вас есть 10 календарных дней, чтобы подать в налоговую заявление об утрате права на ПСН.

Форма — утверждённая ФНС. Если не подадите — штраф и пени.

Что писать в заявлении: дату, когда доход превысил лимит, и период, с которого вы утрачиваете патент (обычно — с начала года или с начала последнего патента).

Не тяните. Это не та ситуация, где «потом разберусь». Чем позже подадите, тем больше пени набежит.

4. Что делать до 1 января следующего года

После утраты патента вы автоматически оказываетесь на ОСНО (общая система: НДФЛ + НДС + налог на имущество), если не перейдёте на что-то другое.

У вас есть возможность до 1 января следующего года подать заявление о переходе на УСН (упрощёнку). Это лучше, чем ОСНО, потому что на УСН хотя бы не будет НДС (если доход в пределах лимита) и налог считается проще.

Но есть нюанс: если вы уже «слетели» с патента задним числом, налоговая может сказать, что за прошедшие месяцы вы должны были быть на ОСНО, и НДС за эти месяцы всё равно начислят. Поэтому переход на УСН с начала следующего года спасает будущее, но не отменяет пересчёт за прошлое.

Что делать прямо сейчас: посчитайте, укладываетесь ли вы в лимиты УСН (490,5 млн ₽ в 2026 году). Если да — подавайте уведомление о переходе на УСН. Это лучше, чем остаться на ОСНО.

5. Сколько и когда платить: налоги и взносы

Здесь самое важное по срокам и суммам.

Налоги (после утраты патента)

Вы должны пересчитать доходы, полученные с начала года (или с начала последнего патента), по правилам той системы, на которую попали. Если это ОСНО — появляется НДФЛ 13–15% и НДС (в 2026 году основная ставка 22%, но для некоторых есть льготные 5% или 7% при доходах до определённых порогов).

Точные суммы назвать нельзя — зависит от ваших доходов и расходов. Но готовьтесь к тому, что это существенно больше, чем стоил патент.

Страховые взносы (они никуда не деваются)

Даже если вы слетели с патента, взносы платить нужно.

Фиксированные взносы за 2026 год: 57 390 ₽. Срок — не позднее 28 декабря 2026 года.

Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽: нужно заплатить не позднее 1 июля 2027 года. Максимум — 321 818 ₽.

То есть: даже если бизнес «сломался» из-за потери патента, фиксированные 57 390 ₽ вы государству всё равно должны.

6. Если ничего не делать: чем это закончится

Налоговая узнает о превышении (у неё есть данные по кассам и счетам). Тогда:

• Штраф за неподачу заявления об утрате ПСН.
• Пени за каждый день просрочки налогов.
• Принудительный переход на ОСНО задним числом, с доначислением НДС и НДФЛ.
• Возможные вопросы по «дроблению» бизнеса, если налоговая решит, что вы специально не подавали заявление.

Не молчите. Подать заявление самому — гораздо дешевле, чем ждать, пока придут.

7. Вопросы, которые задают чаще всего

Я превысил 20 млн в декабре. Патент всё равно аннулируют с января?

Да, если патент был на весь год. Право на ПСН утрачивается с 1 января 2026 года, даже если доход перевалил за лимит 31 декабря.

Я взял патент на квартал, а не на год. Легче будет?

Да. Патент аннулируют не с 1 января, а с начала периода последнего патента. Пересчитывать придётся меньше месяцев.

Можно ли «дробить» патенты, чтобы каждый раз лимит начинался заново?

Нет. Доход считается нарастающим итогом с начала года. Если суммарно за год больше 20 млн — патент теряется, сколько бы патентов вы ни набрали.

Я совмещаю патент и УСН. Доходы складываются?

Да. Для лимита по патенту считаются доходы по обоим режимам вместе.

Что будет, если я не подам заявление об утрате патента?

Штраф и пени. Налоговая всё равно узнает о превышении и пересчитает налоги принудительно.

Я уже превысил в 2025 году. Что с патентом в 2026?

Если доход за 2025 год превысил 20 млн, в 2026 году вы не имеете права применять патент вообще. Нужно было выбрать другой режим (УСН или ОСНО).

Сколько точно я заплачу, если слетел с патента?

Точную сумму никто не назовёт без цифр. Но это НДФЛ (13–15% с разницы доходы-расходы или с дохода) плюс возможный НДС. Плюс фиксированные взносы 57 390 ₽. Считайте по худшему сценарию.

Когда платить налоги после пересчёта?

Сроки зависят от системы. На ОСНО — НДФЛ за год до 15 июля следующего года, НДС — поквартально. Точные даты лучше уточнить в своей налоговой или у бухгалтера. Главное — не ждите письма счастья.

Я могу просто закрыть ИП и забыть?

Закрытие ИП не отменяет налоговые обязательства за тот период, когда вы вели деятельность. Долги останутся на вас как на физлице.

Где посмотреть точный список регионов, где работает АУСН (если хочу перейти туда)?

На сайте ФНС. АУСН — вариант с лимитом 60 млн и без взносов, но не во всех регионах и не для всех видов деятельности.

Если вы ИП на патенте и ваш доход приближается к 20 млн — считайте каждый месяц. Превысили — у вас 10 дней на заявление и примерно 3 месяца на решение, на какую систему переходить. Не ждите конца года. Патент — это не «налог с оборота», это право, которое отбирают задним числом. И самое дорогое, что можно сделать в этой ситуации — промолчать.